Kort antwoord
Met de btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen factureert u zonder btw zolang uw jaaromzet niet meer dan € 25.000 exclusief btw bedraagt. U dient geen periodieke btw-aangiften in en trekt geen btw af. Op uw facturen vermeldt u "Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting" in plaats van de btw.
Bent u zelfstandige in hoofd- of bijberoep met een beperkte omzet? Dan kunt u met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen misschien zonder btw factureren. Deze gids legt uit wie de regeling mag toepassen, welke vermelding op uw factuur hoort, wat de e-facturatieplicht sinds 2026 voor u betekent en wanneer een factuur om een andere reden geen btw bevat.
Wat houdt de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in?
Met de vrijstellingsregeling blijft u btw-plichtig, maar rekent u geen btw aan uw klanten. U dient geen periodieke btw-aangiften in en u kunt de btw op uw aankopen en kosten niet aftrekken. De regeling is er voor ondernemingen met een jaaromzet van niet meer dan € 25.000 exclusief btw.
U bent niet verplicht om de regeling toe te passen: u kunt ook voor de normale btw-regeling kiezen. Werkt u vooral voor btw-plichtige klanten, dan maakt btw voor hen meestal weinig uit, terwijl u zelf de btw op uw aankopen dan wel kunt aftrekken.
Sinds 1 januari 2025 is de regeling vernieuwd. Een kleine onderneming kan de vrijstelling onder voorwaarden ook in andere EU-lidstaten toepassen, na een voorafgaande kennisgeving en zolang haar totale jaaromzet in de EU niet boven € 100.000 komt.
FOD Financiën: btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen
Wie komt in aanmerking en wat als u de drempel overschrijdt?
Uw jaaromzet mag niet meer dan € 25.000 exclusief btw bedragen. Daarnaast is de regeling niet mogelijk als u:
- werk in onroerende staat verricht;
- restaurant- of cateringdiensten verleent waarvoor u een geregistreerd kassasysteem moet gebruiken;
- geregeld oude materialen, afval of schroot levert;
- als btw-eenheid bent geregistreerd.
Voorbeeld: uw omzet komt boven € 25.000
Uw omzet in 2026 komt uit op € 26.750, 7% boven de drempel. Dat blijft binnen de marge van 10% (maximaal € 27.500): u past de vrijstellingsregeling in 2026 nog toe, maar vanaf 1 januari 2027 valt u onder de normale btw-regeling. Komt uw omzet in 2026 boven € 27.500, dan rekent u btw aan vanaf de handeling waarmee u de drempel overschrijdt. Na een uitsluiting geldt een quarantaineperiode waarin u de regeling niet opnieuw kunt toepassen.
Europese Commissie: regels voor kleine ondernemingen in België (Engels)
Welke vermelding moet op uw factuur?
Als kleine onderneming onder de vrijstellingsregeling zet u geen btw-bedrag op uw factuur. In de plaats daarvan vermeldt u, zoals het KB nr. 1 sinds 1 januari 2025 voorschrijft: "Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting". Neem die tekst letterlijk over, bijvoorbeeld als vaste regel onder het totaal.
Verder bevat de factuur de gewone gegevens, zoals uw naam, adres en ondernemingsnummer, de gegevens van uw klant, de factuurdatum, een volgnummer en een omschrijving van de prestatie. Voor de opdracht hieronder betaalt uw klant € 600; onder de normale btw-regeling zou dat € 600 + 21% btw zijn, samen € 726.
Voorbeeld: factuur van een grafisch ontwerper in bijberoep
[Naam onderneming], [adres] Ondernemingsnummer: [0xxx.xxx.xxx] Aan: [naam klant], [adres] Factuurnummer: 2026-018 Factuurdatum: 24 september 2026 Vervaldag: 24 oktober 2026 Ontwerp logo: 8 uur × € 60 = € 480,00 Huisstijlgids (pdf) = € 120,00 Totaal te betalen: € 600,00 Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting Te betalen op [IBAN] met mededeling 2026-018.
Moet een kleine onderneming e-facturen via Peppol versturen?
In principe wel. Sinds 1 januari 2026 gebruiken Belgische btw-plichtigen onderling gestructureerde elektronische facturen, in de regel via het Peppol-netwerk. Een pdf per e-mail volstaat voor die facturen niet meer. De overheid benadrukte in april 2026 dat ook ondernemingen onder de vrijstellingsregeling in principe onder deze verplichting vallen. De algemene tolerantieperiode voor de eerste drie maanden van 2026 is voorbij.
- Factureert u aan een Belgische btw-plichtige klant, dan stuurt u een gestructureerde e-factuur.
- Werkt u alleen voor particulieren, dan geldt de verplichting niet voor die uitgaande facturen. U moet wel e-facturen van uw Belgische leveranciers kunnen ontvangen.
- Reikt u geen facturen uit aan Belgische btw-plichtigen en ontvangt u er ook geen van hen, dan geldt de verplichting niet.
efactuur.belgium.be: voor wie wordt e-facturatie verplicht?
Vrijstellingsregeling of vrijstelling van artikel 44?
Artikel 44 van het Btw-Wetboek stelt bepaalde handelingen vrij, los van uw omzet, zoals sommige prestaties in de gezondheidszorg, het onderwijs en financiële diensten. Ook dan rekent u geen btw aan en trekt u de btw op de bijbehorende aankopen niet af. Voor die vrijgestelde handelingen geldt de e-facturatieplicht niet. Een onderneming die uitsluitend zulke handelingen verricht, hoeft ook geen e-facturen te kunnen ontvangen.
Een factuur kan ook om een andere reden geen btw bevatten. Bij btw medecontractant, zoals bij bepaalde werken in onroerende staat, betaalt uw klant de btw en vermeldt u op de factuur dat de heffing is verlegd. Levert u goederen of diensten aan een onderneming in een ander EU-land met een geldig btw-nummer, dan rekent u meestal geen Belgische btw aan.
Uw facturen opmaken in Factuur Simpel
Factuur Simpel heeft geen aparte instelling voor de vrijstellingsregeling. U voegt in de instellingen een btw-tarief van 0% toe en kiest dat voor uw factuurregels, zodat er geen btw wordt berekend. De verplichte vermelding zet u als vaste tekst in de voettekst van uw facturen. Bekijk de pdf van uw eerste factuur voordat u ze verstuurt.
Voor btw medecontractant zet u de verlegging aan per factuur of standaard per klant. De factuur toont dan geen btw-bedrag, maar de Belgische tekst over verlegging van heffing.
Veelgestelde vragen
Welke vermelding zet een kleine onderneming op haar factuur?
Een kleine onderneming onder de vrijstellingsregeling vermeldt geen btw, maar wel de tekst "Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting". Neem die letterlijk over en zet ze op elke factuur, bijvoorbeeld onder het totaalbedrag. Verder bevat de factuur de gewone gegevens, zoals uw ondernemingsnummer, een volgnummer en de datum.
Moet een kleine onderneming facturen via Peppol versturen?
In principe wel, voor facturen aan Belgische btw-plichtige klanten. Sinds 1 januari 2026 wisselen Belgische btw-plichtigen onderling gestructureerde e-facturen uit, ook onder de vrijstellingsregeling. Werkt u alleen voor particulieren, dan geldt dat niet voor uw uitgaande facturen. U moet dan wel e-facturen van uw Belgische leveranciers kunnen ontvangen.
Wat gebeurt er als mijn omzet boven € 25.000 uitkomt?
Gaat u er hoogstens 10% boven (tot € 27.500), dan mag u de vrijstellingsregeling dat jaar blijven toepassen en valt u vanaf 1 januari van het volgende jaar onder de normale btw-regeling. Komt uw omzet hoger uit, dan rekent u btw aan vanaf de handeling waarmee u de drempel overschrijdt.
Kan ik als kleine onderneming btw terugvragen?
Nee. Onder de vrijstellingsregeling trekt u de btw op uw aankopen en kosten niet af. Wilt u dat wel, dan kiest u voor de normale btw-regeling: u rekent dan btw aan, dient periodieke btw-aangiften in en mag de btw op uw beroepsaankopen aftrekken.
Factureer zonder btw met de juiste vermelding
Probeer Factuur Simpel 30 dagen gratis. Zet de vermelding van de vrijstellingsregeling één keer in uw voettekst en volg uw openstaande facturen op in één overzicht.
Gratis proefperiode. Daarna kiest u een betaald abonnement.
Bronnen en verdere uitleg
- FOD Financiën: btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen
- VLAIO: btw of belasting op de toegevoegde waarde
- efactuur.belgium.be: voor wie wordt e-facturatie verplicht?
- efactuur.belgium.be: e-facturatie en de vrijstellingsregeling (april 2026)
- Europese Commissie: regels voor kleine ondernemingen in België