Kort antwoord
Voor een dienst aan een btw-plichtige klant in een andere EU-lidstaat rekent u meestal geen Belgische btw: u vermeldt "Btw verlegd" en het btw-nummer van uw klant. Goederen die naar een btw-plichtige klant in een andere lidstaat gaan en uitvoer buiten de EU zijn vrijgesteld, met een verwijzing naar de vrijstelling. Particulieren in de EU betalen vaak Belgische btw.
Werkt u als zelfstandige of kmo voor klanten in Nederland, Frankrijk of buiten Europa? Of er btw op uw factuur komt, hangt af van wie uw klant is, waar hij gevestigd is en wat u levert. Deze gids zet per situatie de btw, de verplichte vermeldingen en het rooster in uw btw-aangifte op een rij.
Factureren naar het buitenland: welke btw?
Drie vragen bepalen de regel: is uw klant een btw-plichtige onderneming of een particulier, is hij in of buiten de EU gevestigd, en levert u een dienst of goederen? Het btw-nummer van uw klant speelt daarbij een grote rol: bij intracommunautaire diensten en leveringen is het een verplichte vermelding op de factuur.
| Situatie | Btw | Vermelding op de factuur | Btw-aangifte |
|---|---|---|---|
| Dienst aan btw-plichtige in de EU | Geen Belgische btw | "Btw verlegd" en het btw-nummer van de klant | Rooster 44 |
| Goederen aan btw-plichtige in de EU | Vrijgesteld | Btw-nummer van de klant en verwijzing naar de vrijstelling | Rooster 46 |
| Particulier in de EU | Vaak Belgische btw | Gewone vermeldingen, met btw | Roosters 01 tot 03, of OSS |
| Uitvoer buiten de EU | Vrijgesteld | Verwijzing naar de vrijstelling | Rooster 47 |
| Dienst aan onderneming buiten de EU | Geen Belgische btw | Geen btw-bedrag; vermeld kort waarom | Rooster 47 |
FOD Financiën: uitleg bij de roosters voor uitgaande handelingen
Dienst aan een btw-plichtige in een andere lidstaat: btw verlegd
Voor de meeste diensten aan een btw-plichtige klant in een andere EU-lidstaat geldt de algemene regel van artikel 21, § 2 van het Btw-Wetboek. De dienst vindt plaats in de lidstaat waar uw klant gevestigd is, en uw klant is daar de btw verschuldigd. U rekent dus geen Belgische btw.
Op de factuur vermeldt u "Btw verlegd" in plaats van het tarief en het btw-bedrag, samen met het btw-nummer waaronder uw klant de dienst afneemt (KB nr. 1, artikel 5). U reikt de factuur uit uiterlijk op de vijftiende dag van de maand na die waarin het belastbare feit plaatsvond.
Het bedrag komt in rooster 44 van uw btw-aangifte en in de intracommunautaire opgave (listing). Voor enkele diensten gelden andere plaatsregels, zoals voor diensten met betrekking tot een onroerend goed.
Voorbeeld: een ontwerpopdracht voor een Nederlandse bv
U werkt in oktober 2026 een huisstijl uit voor een bv in Rotterdam. 12 uur ontwerp × € 90 = € 1.080,00 Btw: "Btw verlegd" (geen tarief of btw-bedrag) Te betalen: € 1.080,00 Op de factuur: uw btw-nummer (BE0…), het btw-nummer van uw klant (NL…) en "Btw verlegd". Is de opdracht in oktober afgerond, dan reikt u de factuur uiterlijk op 15 november 2026 uit. Het bedrag komt in rooster 44.
KB nr. 1: verplichte vermeldingen en termijn voor de factuur (Justel)
Goederen voor een btw-plichtige in de EU: vrijgestelde levering
Verkoopt u goederen aan een klant die in een andere lidstaat voor btw is geïdentificeerd, en worden ze naar die lidstaat vervoerd? Dan is dat een vrijgestelde intracommunautaire levering (artikel 39bis van het Btw-Wetboek). Uw klant geeft de btw aan in zijn eigen land.
De factuur vermeldt het btw-nummer van uw klant in de andere lidstaat en de bepaling waarop de vrijstelling steunt, of een andere vermelding dat de levering vrijgesteld is. Bijvoorbeeld: "Vrijgestelde intracommunautaire levering, artikel 39bis Btw-Wetboek". U reikt de factuur uit uiterlijk op de vijftiende dag van de maand na de levering.
Het bedrag hoort in rooster 46 van uw btw-aangifte en in de intracommunautaire opgave. Bewaar de documenten die het vervoer naar de andere lidstaat aantonen.
Particulieren in een andere lidstaat
Voor veel diensten aan particulieren in een andere EU-lidstaat rekent u Belgische btw, net als bij een Belgische klant.
Voor telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten en voor afstandsverkopen van goederen geldt een EU-brede drempel van € 10.000. Daaronder mag de btw van uw eigen land blijven gelden; daarboven rekent u de btw van het land van uw klant.
Die buitenlandse btw kunt u per kwartaal aangeven via de One Stop Shop (OSS), zonder u in elk land apart te registreren. Kiest u voor OSS, dan geldt dat voor al die verkopen, in alle lidstaten.
Europese Commissie: One Stop Shop (OSS) en de drempel van € 10.000
Klanten buiten de EU: uitvoer en diensten
Goederen die u uitvoert naar een land buiten de EU, factureert u zonder btw: de uitvoer is vrijgesteld (artikel 39 van het Btw-Wetboek). Vermeld de vrijstelling op de factuur en bewaar de douanedocumenten die de uitvoer aantonen. Het bedrag komt in rooster 47.
Een dienst aan een onderneming buiten de EU valt onder dezelfde algemene regel van artikel 21, § 2: de dienst vindt plaats in het land van uw klant. U rekent geen Belgische btw en vult het bedrag in rooster 47 in. Ga na of het land van uw klant eigen regels of registraties oplegt.
Btw-nummer van uw klant controleren in VIES
Het btw-nummer van uw klant is een verplichte vermelding bij intracommunautaire diensten en leveringen. Controleer vooraf of het geldig is in VIES, de gratis databank van de Europese Commissie. Is het nummer ongeldig, vraag uw klant dan om het juiste nummer voordat u de factuur zonder btw opmaakt.
- Open VIES en kies de lidstaat van uw klant.
- Vul het btw-nummer in en start de controle.
- Vergelijk de naam en het adres met uw klantgegevens.
- Bewaar het resultaat in uw administratie.
Munt, Peppol en uw factuur in Factuur Simpel
Factureert u in een andere munt, dan drukt u het totaalbedrag van de btw toch uit in euro (KB nr. 1). De Peppol-verplichting geldt niet voor facturen aan buitenlandse klanten: een pdf mag als uw klant akkoord gaat, en papier mag ook. Een Peppol-registratie van uw klant geldt als akkoord voor een e-factuur.
In Factuur Simpel zet u "btw verlegd" aan per factuur of als standaard bij een klant. De btw verdwijnt dan van de factuur en voor Belgische ondernemingen verschijnt de medecontractanttekst die begint met "Verlegging van heffing". Voor een dienst aan een klant in een andere lidstaat voegt u "Btw verlegd" toe in de voettekst; daar zet u ook de vrijstellingsvermelding bij een intracommunautaire levering of uitvoer.
Een 0%-tarief voor vrijgestelde leveringen voegt u toe in de instellingen. Facturen zijn in euro, met Nederlandstalige labels. De VIES-controle en de OSS-aangifte doet u buiten het programma.
Veelgestelde vragen
Rekent u btw aan een klant in Nederland?
Voor een dienst aan een Nederlandse btw-plichtige onderneming meestal niet: u vermeldt "Btw verlegd" en het btw-nummer van uw klant, en het bedrag komt in rooster 44. Goederen die naar Nederland worden vervoerd, factureert u als vrijgestelde intracommunautaire levering. Aan een Nederlandse particulier rekent u vaak Belgische btw.
Moet een factuur aan een buitenlandse klant via Peppol?
Nee. De Belgische verplichting geldt voor handelingen tussen Belgische btw-plichtigen. Voor een internationale factuur mag u een pdf sturen als uw klant akkoord gaat, of een papieren factuur. Een gestructureerde e-factuur mag ook met akkoord van de ontvanger; een registratie op het Peppol-netwerk geldt als akkoord.
Wanneer moet ik een factuur aan een buitenlandse klant uitreiken?
Uiterlijk op de vijftiende dag van de maand na die waarin het belastbare feit plaatsvond. Voor een vrijgestelde intracommunautaire levering is dat de vijftiende dag van de maand na de levering. Rondt u een dienst in oktober af, dan reikt u de factuur dus uiterlijk op 15 november uit.
Welke vermelding zet ik op een factuur bij uitvoer buiten de EU?
Het KB nr. 1 vraagt een verwijzing naar de bepaling waarop de vrijstelling steunt, of een andere vermelding dat de handeling vrijgesteld is. Bij uitvoer kan dat bijvoorbeeld "Vrijgesteld van btw, artikel 39 Btw-Wetboek" zijn. Bewaar daarnaast de documenten die aantonen dat de goederen de EU verlaten hebben.
Maak uw factuur voor een buitenlandse klant
Zet in Factuur Simpel de btw per factuur op verlegd, bewaar het btw-nummer van uw klant bij zijn gegevens en voeg vaste vermeldingen toe in de voettekst. Probeer het 30 dagen gratis.
Gratis proefperiode. Daarna kiest u een betaald abonnement.